+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Можно ли ноутюук не отражать как основное средство

Можно ли в налоговом учете определить срок использования ноутбука самостоятельно? А если стоимость нового ноутбука или нетбука не превышает 20 руб. Это будет не основное средство, а неамортизируемое имущество, стоимость которого можно сразу учесть как материальные расходы на дату ввода в эксплуатацию. По мнению специалистов налогового и финансового ведомств, организация должна учитывать компьютер именно как единый инвентарный объект основных средств. Основана такая точка зрения на том, что все приспособления и принадлежности стандартной комплектации персонального компьютера монитор, системный блок, клавиатура, мышь могут выполнять свои функции только в составе комплекса конструктивно сочлененных предметов. В разъяснениях, данных в более позднее время, финансисты продолжают придерживаться того же мнения.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Ускоряем ноутбук - 5 способов

Забалансовый учет имущества и обязательств

По общему правилу если имущество учитывается на счете 01 является основным средством , то независимо от того, используется оно в деятельности организации или нет, начисляйте по нему амортизацию.

Исключением, в частности, является консервация основного средства на срок более трех месяцев и другие случаи. Начислять амортизацию в бухучете нужно начиная с месяца, следующего за тем, в котором имущество было принято к учету в качестве основного средства п. Таким образом, после отражения полученного имущества на счете 01 организация должна начать его амортизировать. Делать это нужно независимо от того, начала организация использовать данный объект или нет.

Если основное средство законсервировать на срок свыше трех месяцев, то начисление амортизации по нему можно будет приостановить. В этом случае возобновите начисление амортизации после расконсервации основного средства. При консервации основного средства на срок не более трех месяцев амортизацию по нему также следует продолжить начисляйть. Нужно ли в бухучете начислять амортизацию по основному средству, которое принято на учет, но фактически не используется.

Основное средство организация может начать использовать не сразу. Такой порядок распространяется на все объекты основных средств: движимое приобретенное, созданное, требующее монтажа и недвижимое имущество с момента подачи документов на госрегистрацию права собственности. Счет для учета расходов выберите в зависимости от причины, по которой основное средство не используется производственная необходимость, технологические особенности, запланированная отсрочка в эксплуатации.

Амортизацию начисляйте в составе расходов по обычным видам деятельности счета 20, 08, 23, 25, 44…. В бухучете начисление амортизации по данным объектам отражайте проводкой:. Пример отражения в бухучете амортизации основных средств, которые фактически не используются. Первая бронь на номер поступила в мае. Согласно учетной политике амортизация по основным средствам начисляется линейным способом.

Как провести и отразить в бухучете и при налогообложении консервацию основных средств. Основные средства, которые временно не используются, организация может перевести на консервацию. Решение о консервации основного средства должно быть оформлено приказом руководителя организации, в котором необходимо указать: — причины консервации; — срок нахождения основного средства на консервации; — сотрудников, ответственных за консервацию основного средства и последующую его расконсервацию; — сотрудников, ответственных за сохранность законсервированного основного средства.

Этот документ будет подтверждать факт осуществления консервации расконсервации. Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом ч. Приказ является только намерением о переводе основного средства на консервацию. Подтвердить же фактическую консервацию основного средства им нельзя.

Ведь консервация предполагает выполнение определенных работ по доведению временно не используемых основных средств до состояния, в котором обеспечивается наилучшая их сохранность. Соответственно, при расконсервации необходимо выполнить работы по доведению основного средства до состояния, в котором его можно эксплуатировать.

Унифицированных бланков акта о консервации и акта о расконсервации основного средства нет. Поэтому организация вправе разработать их самостоятельно. При консервации основного средства на срок не более трех месяцев амортизацию по нему начисляйте. Если основное средство законсервировано на срок свыше трех месяцев, то начисление амортизации по нему приостановите. Для целей бухучета продление срока полезного использования в связи с консервацией основного средства на срок выше трех месяцев не предусмотрено.

Однако в бухучете начислять амортизацию можно и после окончания срока полезного использования п. Поэтому после расконсервации амортизацию по основному средству начисляйте в порядке, действовавшем до начала консервации. Месяц, с которого прекращается и возобновляется начисление амортизации для целей бухучета, организация должна установить самостоятельно.

Выбранный вариант приостановки и возобновления начисления амортизации отразите в учетной политике организации для целей бухучета. Для целей бухучета конкретный момент прекращения и возобновления начисления амортизации по основным средствам, переведенным на консервацию на срок свыше трех месяцев, законодательством не установлен. Порядок проведения консервации организация определяет самостоятельно абз. В учетной политике можно прописать один из следующих вариантов: — начисление амортизации приостанавливается с 1-го числа месяца, в котором основное средство было передано на консервацию.

Пример приостановления амортизации основного средства, переведенного на консервацию. В учетной политике организации для целей бухучета сказано, что при консервации объектов на срок более трех месяцев начисление амортизации: — приостанавливается с месяца, следующего за месяцем начала консервации; — возобновляется с месяца, следующего за месяцем снятия с консервации.

Предполагаемый период консервации превышает три месяца. В этом случае в учете организации не будут возникать временные разницы , приводящие к образованию отложенного налогового обязательства. Организация обязана вести учет основных средств по степени их использования: — в эксплуатации; — в запасе резерве ; — на консервации и т.

Учет основных средств по степени использования можно вести с отражением или без отражения на счете 01 При проведении консервации и расконсервации основных средств у организации могут возникнуть расходы. Например, материальные расходы различные смазочные и упаковочные материалы , расходы на демонтаж и монтаж оборудования и т.

Расходы на проведение консервации и расконсервации, а также затраты на содержание законсервированных основных средств отразите в бухучете в составе прочих расходов:. Пример отражения в бухучете и при налогообложении консервации основного средства Амортизация начисляется линейным методом.

Данные бухгалтерского и налогового учета совпадают. Операций, не облагаемых НДС, организация не выполняет. Кроме того, при составлении декларации по налогу на прибыль бухгалтер учел амортизационные отчисления по производственной линии.

Прекратите начисление амортизации с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором основное средство было передано на консервацию п. При нелинейном методе в этом случае нужно уменьшить суммарный баланс амортизационной группы на сумму остаточной стоимости переданного на консервацию основного средства п.

Возобновите начисление амортизации со следующего месяца после расконсервации основного средства п. При этом после расконсервации амортизацию по основному средству начисляйте в порядке, действовавшем до начала консервации.

Срок полезного использования основного средства продлевается на количество месяцев, в течение которых амортизация не начислялась в связи с нахождением объекта на консервации. Порядок налогового учета расходов на консервацию расконсервацию зависит от назначения законсервированного имущества организации. Если объекты используются в непроизводственной сфере, расходы на их консервацию, содержание на консервации и расконсервацию в налоговом учете не учитывайте.

Так как она не являются экономически обоснованными , то есть не связаны с деятельностью организации, приносящей доход п. Если основное средство используется в производственной деятельности организации, расходы на его консервацию, содержание на консервации и расконсервацию уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.

Затраты, связанные с консервацией основного средства, учтите в составе внереализационных расходов подп. При методе начисления налоговую базу уменьшите в том отчетном налоговом периоде, к которому они относятся п. То есть когда был подписан акт о консервации объекта основных средств акт о расконсервации объекта основных средств. Именно в этот момент расходы признаются экономически обоснованными п. Например, смазочные материалы учтите в том периоде, в котором были подписаны документы, подтверждающие их расход.

При кассовом методе помимо перечисленных требований необходимо, чтобы расходы, связанные с консервацией основного средства, были оплачены п. Расходы на консервацию и расконсервацию производственных мощностей и объектов, равно как и затраты на их содержание в период консервации, учитываются в качестве внереализационных расходов подп.

Таким образом, организация имеет право отразить в налоговом учете расходы на коммунальные услуги, охрану и освещение законсервированного здания с целью сохранения законсервированного объекта основных средств. При этом расходы на содержание законсервированных производственных мощностей должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы п.

Расходы на консервацию основных средств обслуживающих производств и хозяйств учтите обособленно. При переводе основных средств на консервацию входной НДС с их остаточной стоимости не восстанавливайте. Однако в период нахождения основного средства на консервации или при его расконсервации у организации может возникнуть обязанность восстановить входной налог. Так следует поступить, например, в следующих случаях: — при передаче основного средства в уставный капитал другой организации; — при переходе с общей системы налогообложения на упрощенку или уплату ЕНВД; — при начале использования освобождения от уплаты НДС ; — при использовании основного средства после расконсервации для выполнения не облагаемых НДС операций.

Можно, если организация в дальнейшем планирует использовать основное средство для выполнения операций, облагаемых НДС. Объясняется это тем, что целью консервации является обеспечение наилучшей сохранности основного средства.

Поэтому принятие к вычету входного НДС со стоимости этих материалов работ, услуг зависит от назначения основного средства после расконсервации. Если после расконсервации организация планирует использовать основное средство для выполнения операций, облагаемых НДС, то понесенные при консервации расходы связаны с деятельностью организации, облагаемой этим налогом.

В этом случае входной НДС примите к вычету в обычном порядке. То есть после принятия на учет указанных материалов работ, услуг и при наличии счета-фактуры п. Если же основное средство планируется использовать для выполнения не облагаемых НДС операций, то входной налог включите в стоимость материалов работ, услуг , использованных при его консервации расконсервации п.

Правильность такой точки зрения подтверждает арбитражная практика см. Вместе с тем, существует другая точка зрения. Одним из основных условий применения налогового вычета является использование материалов работ, услуг для выполнения операций, облагаемых НДС п.

Поскольку законсервированные основные средства не используются в деятельности, облагаемой НДС, у организации нет оснований для применения вычета. Кроме того, консервация основных средств представляет собой выполнение определенных работ для собственных нужд организации.

Затраты, связанные с консервацией основных средств, уменьшают налогооблагаемую прибыль как внереализационные расходы подп. Выполнение таких работ НДС не облагается подп. Основные средства в период нахождения на консервации не перестают облагаться: — налогом на имущество ст. Исключение составляет движимое имущество, принятое на учет в качестве основных средств с 1 января года.

Такое имущество не признается объектом обложения налогом на имущество подп. Налоговую базу организаций на упрощенке, которые платят единый налог с доходов, расходы на консервацию основных средств не уменьшают.

При данном объекте налогообложения не учитываются никакие расходы п. Для организаций на упрощенке, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, затраты на консервацию уменьшают налоговую базу при условии, что они перечислены в статье Например, при расчете единого налога можно учесть: — материалы например, смазочные и упаковочные материалы на содержание законсервированного основного средства подп.

Налоговую базу уменьшайте по мере возникновения и оплаты расходов на консервацию основных средств п. Основные средства, переведенные на консервацию на срок свыше трех месяцев, из состава амортизируемого имущества исключаются абз. Поэтому в тех отчетных периодах, в которых основное средство было переведено на консервацию на срок свыше трех месяцев, расходы на его приобретение не учитываются. Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход п.

Поэтому на расчет налоговой базы расходы, связанные с консервацией основного средства, не влияют.

Ноутбук основное средство или материал

Постановка и ведение забалансового учета сегодня явно не в приоритете у компаний. Причина проста: хотя с помощью бухучета руководство может контролировать имущество и обязательства компании, а также получать оперативную информации по ним, затраты на ведение бухучета не должны превышать потенциальную пользу от него. И всем бухгалтерам не стоит игнорировать забалансовый учет. Рассказываем, почему.

В какой момент начать отражать актив в составе основных средств? Можно ли перевести основные средства в товары или материалы и Возможность последующей перепродажи, Организация не предполагает.

Можно ли ноутюук не отражать как основное средство

По общему правилу если имущество учитывается на счете 01 является основным средством , то независимо от того, используется оно в деятельности организации или нет, начисляйте по нему амортизацию. Исключением, в частности, является консервация основного средства на срок более трех месяцев и другие случаи. Начислять амортизацию в бухучете нужно начиная с месяца, следующего за тем, в котором имущество было принято к учету в качестве основного средства п. Таким образом, после отражения полученного имущества на счете 01 организация должна начать его амортизировать. Делать это нужно независимо от того, начала организация использовать данный объект или нет. Если основное средство законсервировать на срок свыше трех месяцев, то начисление амортизации по нему можно будет приостановить. В этом случае возобновите начисление амортизации после расконсервации основного средства. При консервации основного средства на срок не более трех месяцев амортизацию по нему также следует продолжить начисляйть. Нужно ли в бухучете начислять амортизацию по основному средству, которое принято на учет, но фактически не используется. Основное средство организация может начать использовать не сразу.

Не приняты основные средства: что делать бухгалтеру?

Изменения коснулись основополагающих терминов, понятий, классификационных признаков, как и некоторых стоимостных показателей, принимаемых за основу, в том числе и при ведении налогового учета. Документ содержит и абсолютно новые понятия:. Оценка ОС с помощью определенного показателя прописывается в учетной политике. Списание ОС стоимостью тыс.

Основные средства , полученные по бартерному договору договору мены , принимайте к бухучету по первоначальной стоимости п. Первоначальной стоимостью основных средств, полученных по бартерным договорам договорам мены , признавайте рыночную стоимость имущества, переданного взамен этих основных средств.

Как отражать основные средства стоимостью до 100 000 рублей в налоговом учете

Во время работы в программах 1С у пользователей очень много вопросов вызывает принятие основных средств к учету. Действительно, очень важно всё правильно сделать на начальном этапе, чтобы в последствии не было проблем с начислением амортизации. Рассмотрим пример приобретения основного средства и принятия его к учету в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3. Первым делом нужно оприходовать основное средство на счет Для этого создаем документ "Поступление оборудования". Заполняем поля "Контрагент" и "Договор", указав там данные продавца нашего основного средства, затем выбираем склад, на который оформляем поступление.

Как принять к учету основное средство в 1С: Бухгалтерии

Постановка и ведение забалансового учета сегодня явно не в приоритете у компаний. Причина проста: хотя с помощью бухучета руководство может контролировать имущество и обязательства компании, а также получать оперативную информации по ним, затраты на ведение бухучета не должны превышать потенциальную пользу от него. И всем бухгалтерам не стоит игнорировать забалансовый учет. Рассказываем, почему. Забалансовые счета — это вспомогательные счета бухгалтерского учета, остатки по которым не должны отражаться в бухгалтерском балансе.

Первым делом нужно оприходовать основное средство на счет Поле «График амортизации по году» можно не заполнять. В поле «Способ отражения расходов по амортизации» добавляется информация о . Организация на ОСНО, приобрела в Январе г. ноутбук стоимостью руб. и.

Как оформить и отразить в учете получение основных средств по бартеру (договору мены)

.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Фелицата

    Тарас ты такую чушь несешь))))